关于商洛市2013年财政预算执行情况和2014年财政预算草案的报告有关指标的说明

商洛市三届人大四次会议参阅文件（2）

关于商洛市2013年财政预算执行情况和

2014年财政预算草案的报告有关指标的说明

一、2013年财政收入有关指标的说明

根据2013年12月月报统计，2013年全市地方一般预算收入完成256779万元，占年度预算251600万元的102.1%，较上年增长19.4%。其中个人所得税、资源税、房产税、专项收入增减的主要原因是：

1、个人所得税。2013年全市个人所得税2588万元，较上年下降5.9%，减少162万元。主要是 2012年 9月 1日 起个人所得税起征点由2000元调整到3500元，影响2013年个人所得税减少。

2、资源税。2013年全市资源税7121万元，较上年下降15.4%，减少1301万元。主要是我市有色金属价格下滑，矿产企业产量下降、销路不畅、上年非即期收入等因素影响。

3、房产税。2013年全市房产税2959万元，较上年增长47.4%，增收952万元。主要是企业拥有的房产原值增加及房屋出租价格上涨，带动房产税税收增长。

4、专项收入。2013年全市专项收入8491万元，较上年下降8.1%，减少753万元，主要是2012年度两权价款上划部分省级年终集中返还，而2013年没有返还这部分收入，同时2013年广告收入较2012年有所减少，影响专项收入下降。

二、2013年财政支出有关指标的说明

1、2013年全市公共财政预算支出1463281万元，比上年增长9.2%，增支122989万元，其中：

（1）国防支出722万元，下降5.7%。主要是上级专款减少，剔除此因素后同口径增长7.1%。

（2）教育支出385696万元，下降0.4%。主要是2013年部分中省教育专款下达较晚，当年形成结转较大，剔除此因素后同口径增长1%。

2、2013年市本级公共财政预算支出166949万元，比上年增长12.6%，增支18619万元，其中：

（1）教育支出。主要是2013年中省部分教育专款下达较晚，结转较上年增加，剔除此因素后同口径增长5.7%。

（2）城乡社区支出。主要是上级专款减少，剔除此因素同口径增长2.9%。

目前收支详细情况正在核实清理，决算汇审编出后，部分执行数字可能有小的变化。

三、2014年财政预算收支计划安排有关指标的说明

1、2014年全市可安排财力为83.2亿元（不含省财政提前告知专项补助22.7万元），比上年初增加9.2亿元。主要是增值税消费税“两税”预计增加207万元，返还均衡性转移支付补助增加48877万元，重点生态功能区转移支付补助增加1755万元，艰苦边远地区津贴补助增加2927万元，一般预算收入计划增加38400万元。

2、2014年市本级年初可安排财力为112472万元（不含省财政提前告知专项补助2145万元），比上年初财力99627万元增加12845万元。主要是均衡性转移支付补助增加6088万元，重点生态功能区转移支付补助增加150万元，一般预算收入增加安排3800万元，县区专项上解减少193万元，同时预计2014年均衡性转移支付补助增量3000万元。

3、国有资本经营预算收支安排情况：2014年市本级国有资本经营预算收入安排640万元，收入构成情况是商洛市中小企业信用担保有限公司30万元，商洛日报印刷厂0.8万元，商洛市汽车运输总公司6.75万元，商洛飞翔机动车驾驶员培训有限责任公司2万元，商洛市城市建设投资开发有限公司600万元。支出安排640万元，全部为费用性支出，安排给上述企业用于解决在实际生产中产业结构调整及重点难点问题。

四、名词解释

1、育财强税：育财强税是2012年市政府决定开展的一项以培育财源、强化税收征管为主题的活动，主要目标是着力培植一批骨干财源企业，每个县（区）都有竞争力较强的主导产业、骨干财源企业，促使全市经济结构进一步优化，财政收入稳步增长，收入质量不断优化。为此，市级财政设立财源建设奖励资金，每年重奖财源建设先进县区和纳税企业大户。

2、公共财政预算：指政府凭借国家政治权力，以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入，用于保障和改善民生、维持国家行政职能正常行使、保障国家安全等方面的收支预算。

3、非税收入：指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分。政府非税收入范围主要包括：行政事业性收费、政府性基金、彩票公益金、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收入、罚没收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府财政资金产生的利息收入等。

4、农村公益事业“一事一议”：实施农村税费改革后，村级开展农田水利基本建设、修建村级道路与桥梁、环卫设施、植树造林等集体公益事业所需资金或劳务，按照量力而行、群众受益、民主决策、财务公开的原则，实行“一事一议”，由村民大会或村民代表大会民主讨论决定。这种管理方式赋予了广大村民合理确定公益性事业负担的参与权、选择权、审定权。为了支持农村公益事业发展，建立了村级公益事业“一事一议”财政以奖代补制度，以村民民主决策、自愿筹资筹劳为前提，政府给予奖励补助，使得政府投入和村民筹资筹劳相结合，共同促进农村公益事业健康发展。

5、三公经费：按照党中央、国务院有关文件及部门预算管理有关规定，“三公”经费包括政府部门人员因公出国(境)费、公务车购置及运行费、公务接待费。（1）因公出国（境）费，指单位工作人员公务出国（境）的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、培训费等支出。（2）公务用车购置及运行费，指单位公务用车购置费及租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费用等支出。（3）公务接待费，指单位按规定开支的各类公务接待（含外宾接待）支出。

6、关于改进工作作风、密切联系群众的“八项规定”： 2012年 12月 4日 ，习近平总书记主持召开中共中央政治局会议，审议通过了中央政治局关于改进工作作风、密切联系群众的八项规定。主要内容：一要改进调查研究；二要精简会议活动，切实改进会风；三要精简文件简报，切实改进文风；四要规范出访活动；五要改进警卫工作；六要改进新闻报道；七要严格文稿发表；八要厉行勤俭节约，严格遵守廉洁从政有关规定，严格执行住房、车辆配备等有关工作和生活待遇的规定。

7、约法三章：2013年3月全国两会后，李克强总理在与中外记者见面时郑重提出：本届政府任期内，政府性的楼堂馆所一律不得新建，财政供养人员只减不增，公费接待、公费出国、公费购车只减不增。这是新一届政府向社会和人民做出的庄严承诺，也是新一届国务院领导集体着力推进廉洁政府建设

的具体举措。

8、中央代发地方债券资金：为应对国际金融危机冲击，扩大内需，保持经济平稳较快发展，以增强地方安排配套资金和扩大政府投资的能力，中央政府决定由财政部代理发行国债筹资，再通过商业银行以高于国债的利率贷给地方政府，由地方逐年归还。

9、结构性减税政策：结构性减税是实施积极财政政策的重要组成部分。是政府在实施积极财政政策中通过调整优化税种及其构成要素减轻居民和企业税负，以激发市场活力、增强发展动力，推动国民经济又好又快发展的宏观调控手段。本质上是政府的一种宏观调控手段。它通过调整税种、税目、税率和税式支出等可控变量，有选择性地减轻市场主体的税收负担，引导其在追求自身利益最大化的同时按照宏观调控预期目标进行生产经营活动，从而更好地发挥市场在资源配置中的基础性作用，促进经济长期平稳较快发展。

10、财政资金绩效评价：绩效是指采用成本会计观念，实施于政务成本分析的管理方式。财政绩效评价是指运用科学、规范的评价方式，对照统一的评价标准，按照绩效的内在原则，对财政支出行为过程及其效果（包括经济绩效、政治绩效和社会绩效）进行科学、客观、公正的衡量比较和综合评判。

11、“营改增”改革： 2013年7月经国务院批准，财政部 国家税务总局下发了《关于在全国开展交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点税收政策的通知》（财税〔2013〕37号），从 8月 1日 起在全国开展交通运输业和部分现代服务业实行“营改增”，应税服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务，即“6+ 1 ” 模式。2014年1月开始铁路运输和邮电通信行业新纳入“营改增”试点范围。

“营改增”是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税，增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税，减少了重复纳税的环节。实行“营改增”是推进财税体制改革的“重头戏”，预期“十二五”期间全面完成“营改增”改革。通过实行“营改增”，激发企业活力，形成新的增长点，不断扩大就业，增加居民收入，促进经济持续健康发展。